PODATKI

Co powinieneś wiedzieć
o korekcie faktury VAT?

Jest takie powiedzenie, że ten nie popełnia błędów, kto nic nie robi. Dużo w tym prawdy – każdemu z nas zdarzają się pomyłki. Najważniejsze, żeby możliwie szybko je poprawiać. Tak samo jest w przypadku faktur VAT. Jeżeli zorientujesz się, że wystawiłeś ją nieprawidłowo powinieneś poprawić swój błąd. Żeby to zrobić wyślij Fiskusowi korektę faktury VAT. 

Pamiętaj, że jeżeli zrobiłeś błąd w deklaracji, którą już wysłałeś Fiskusowi możesz poprawić każdy element – nie tylko kwotę, czy dane stron. Nie musisz też uzasadniać swoich poprawek – wskazujesz jedynie, że korygujesz konkretną fakturę.

Uważam, że  mimo braku obowiązku tłumaczenia poprawek, warto jednak wyjaśnić z czego wynika błąd. Możesz dzięki temu uniknąć ewentualnych wątpliwości organu podatkowego.

KOREKTA FAKTURY, A ODSETKI ZA ZWŁOKĘ

Jeżeli wykryjesz błąd w deklaracji weź pod uwagę, że mogła ona spowodować powstanie zaległości podatkowej. W takim przypadku oprócz zrobienia korekty powinieneś zapłacić też odsetki za zwłokę w zapłacie należności.

Co ważne, jeżeli złożysz korektę w terminie 6 miesięcy od przedstawienia pierwotnej deklaracji (czyli tej błędnej) i zapłacisz zaległość w ciągu 7 dni od jej złożenia, odsetki będą naliczone tylko w wysokości 50% ich ustawowej wysokości.

Z „preferencyjnej stawki” nie skorzystasz, jeżeli konieczność korekty powstała w wyniku czynności sprawdzających, złożyłeś korektę po otrzymaniu od organu podatkowego informacji o wszczęciu kontroli lub po doręczeniu upoważnienia do wszczęcia kontroli celno-skarbowej.

Czyli lepiej naprawić swój błąd, zanim wytknie Ci go Fiskus.

ZAWIESZENIE UPRAWNIENIA DO KOREKTY

Nie masz możliwości, żeby skorygować fakturę jeżeli trwa postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa, które obejmują swoim zakresem błędną fakturę. Możesz to zrobić w każdej innej sprawie – nie objętą kontrolą.

Pamiętaj  też, że korekta złożona w toku kontroli lub postępowania podatkowego jest bezskuteczna. Nawet jeżeli ją złożysz w takim momencie to organ poinformuje Cię o jej bezskuteczności.

Dodatkowo zwróć uwagę, że decyzja Fiskusa określająca wysokość zobowiązania podatkowego (po kontroli) zastępuje deklarację. W takim przypadku nie masz możliwości, żeby ją skorygować. Możesz ją zmienić jedynie w trybie administracyjnym lub sądowo-administracyjnym (czyli odwołując się od decyzji).

Jeżeli kontrola wykaże nieprawidłowości, a Ty się z nimi zgodzisz możesz złożyć korektę obejmującą te nieprawidłowości. Musisz to zrobić jednak przed wszczęciem postępowania podatkowego.

W takim przypadku postępowanie podatkowe nie zostanie wszczęte.

Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości lub potrębujesz indywidualnej porady, napisz do mnie: boc.magdalena@gmail.com

Podobał Ci się ten artykuł?

Zapisz się na newsletter, a otrzymasz ode mnie informację o nowych wpisach.

Poprzedni wpis Następny wpis

Zobacz inne artykuły z tej kategorii

24 komentarze

  • Odpowiedz Bartek Listopad 13, 2017 at 11:02 am

    „Lepiej naprawić swój błąd, zanim wytknie Ci go Fiskus” oj święta prawda. Kiedyś zlekceważyłem swój błąd w fakturze i bardzo tego żałuję 🙂 Lepiej słać korektę jak najszybciej.

  • Odpowiedz Monika Listopad 14, 2017 at 9:59 am

    Ja niestety miałam do czynienia z powstaniem zaległości podatkowej w związku z błędem w fakturze i te odsetki za zwłokę… Masakra, trzeba się pilnować na każdym kroku.

  • Odpowiedz Ogdeon Listopad 15, 2017 at 9:10 am

    I własnie po to żeby się nie przejmować takimi rzeczami jak błędy w fakturach opłacam księgową. Gdybym miał samemu siedzieć w tych papierach to chyba bym zwariował, ale wiem, że niektórzy mają do tego predyspozycję i robią to sami.

  • Odpowiedz Beata Listopad 16, 2017 at 9:35 am

    ~Ogdeon Mówisz jakbyś sądził, że księgowa nie może się pomylić, niestety rozczaruję Cię – może 🙂 Najgorsze jest to, że jak człowiek się pomyli to Fiskus nie daruje, a jak oni się pomylą to my nic zazwyczaj nie możemy z tym zrobić i żaden urzędnik nie poniesie odpowiedzialności.

    • Odpowiedz Olena Listopad 17, 2017 at 9:27 am

      ~Beata
      Racja, ale coś mi się kojarzy, że mieli wprowadzić coś takiego jak rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika?

      • Odpowiedz Maciej Listopad 22, 2017 at 8:52 am

        Owszem MF wprowadziło w styczniu 2016 art. 2a Ordynacji, w którym czytamy, że „niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika”.

      • Odpowiedz Kk99 Listopad 22, 2017 at 9:07 am

        Ale co to ma wspólnego z wprowadzeniem korekty do faktury VAT?

        • Magdalena Boć
          Odpowiedz Magdalena Boć Listopad 22, 2017 at 10:48 am

          Tak jak napisałam wyżej – przepis dotyczy wapliwości prawnych i nie pomoże raczej w błędach w fakturach.

      • Magdalena Boć
        Odpowiedz Magdalena Boć Listopad 22, 2017 at 10:36 am

        Istnieje taka zasada – pisałam o tym tutaj: http://podatkiwspolce.pl/in-dubio-pro-tributario/. Jednak ten przepis dotyczy wapliwości prawnych, więc nie będzie miał zastosowania w większości błędów w fakturach..

  • Odpowiedz Rojo Listopad 21, 2017 at 9:33 am

    Ciężko mi się czyta o tym, że możliwy jest scenariusz, w którym fiskus nalicza tylko 50% ustawowej wysokości odsetek. Niestety zdarzyło mi się przez błąd w fakturze zapłacić odsetki od powstałej zaległości i nie wiedziałem, że mogłem się załapać na te 50% A wystarczyło zapłacić zaległość w ciągu 7dni od złożenia korekty…

  • Odpowiedz Reynevan Listopad 22, 2017 at 9:32 am

    Dzięki za pomoc w rozwiązaniu problemu z korektą faktury. Naprawdę miło z Twojej strony, że znalazłaś czas na odpowiedź mailem.

  • Odpowiedz Szymon Więcek Grudzień 7, 2017 at 11:14 am

    Wielką dla mnie nowością są słowa zawarte w tym artykule: „Co ważne, jeżeli złożysz korektę w terminie 6 miesięcy od przedstawienia pierwotnej deklaracji (czyli tej błędnej) i zapłacisz zaległość w ciągu 7 dni od jej złożenia, odsetki będą naliczone tylko w wysokości 50% ich ustawowej wysokości.” Wiem, że nieznajomość prawa szkodzi, ale to ogromnie przykre, że w Fiskusie nikt nie informuje o tego typu możliwościach. Niemożliwe jest, aby przedsiębiorca nawet najlepszy, miał wiedzę na temat wszystkich możliwych opcji (szczególnie, że one zmieniają się z prędkością wiatru). Najlepiej się nie mylić, ale każdy jest tylko człowiekiem….

  • Odpowiedz Dorota Dzidak Grudzień 8, 2017 at 10:45 am

    Tak naprawdę jest mnóstwo spraw, których trzeba pilnować. Przecież w ciągu kwartału wypisujemy niezliczone ilości faktur… Ale mimo to każdą staram się sprawdzać, a po mnie jeszcze księgowa 😉 bo jak już ktoś napisał (i przede wszystkim Pani w artykule) – kluczowe jest znalezienie błędu zanim zrobi to Fiskus. Dwa razy mieliśmy w firmie taką sytuację, że „ubiegliśmy” Fiskus i kara była dużo mniejsza niż mogła być. Dlatego polecam nie ufać sobie samemu – niech faktury sprawdza przynajmniej dwie kompetentne osoby. Taką mam umowę z księgową. Ufam jej a ona mi, ale kontrolujemy siebie nawzajem, bo jesteśmy ludźmi a nie maszynami.

  • Odpowiedz Agata Jesion Grudzień 11, 2017 at 11:23 am

    Dzięki temu artykułowi, udało mi się zapłacić tylko połowę odsetek. Ale sama musiałam o to zapytać, pani w Fiskusie potwierdziła. Dlatego cenię tego typu artykuły. Swoją prostotą i konkretem powodują, że przedsiębiorca ma szansę bez kombinowania uniknąć choć częściowo konsekwencji za swój błąd. Dla mnie to oznaka tego, że Fiskus też dopuszcza ludzkie zachowania (np. błędy w fakrturze).

  • Odpowiedz Jagna Mirosław Grudzień 12, 2017 at 10:28 am

    Nie ukrywam, że przychodzą momenty kiedy irytuje mnie podejście Fiskusa do podatnika. Ale z drugiej strony mam świadomość, że muszą istnieć konkretne zasady i konieczne jest ich przestrzeganie, bo zrobiłby się okropny bajzel. Mimo, że czasem czuję się ukarana za to, że popełniam błędy (a ludzie z Fiskusa też je popełniają i nie płacą mi za to!), to jednak po opadnięciu emocji stwierdzam, że to ma sens.

  • Odpowiedz Kamila Jezioro Grudzień 13, 2017 at 11:26 am

    Szkoda, że tak późno trafiłam na ten artykuł. Właśnie niedawno dokonałam zapłaty kary za błędy w fakturach. Dla mnie to nauczka podwójna – pierwszym krokiem była zmiana księgowego, bo przy okazji kontroli Fiskusa wyszły na jaw jego dziwne kroki podejmowane poza moją wiedzą. Drugim krokiem jest ustalenie z nowym księgowym innych warunków współpracy. Zbyt dużo zaufania nie jest dobre – bo koszty poniosłam ja. I słusznie, bo jako szef nie powinnam powierzać całkowitej władzy księgowemu. Zaczęłam już szkolenie (żeby mieć pojęcie co i jak) i zamierzam z nowym księgowym współpracować w zupełnie inny sposób.

  • Odpowiedz Barbara Ziel Grudzień 18, 2017 at 2:34 pm

    Artykuł bardzo pomocny, skarbnica wiedzy po prostu… Jestem Pani bardzo wdzięczna za przekazanie tak zawiłej kwestii w tak zrozumiały sposób. Korekta faktury vat zawsze była dla mnie „czarną magią” ale dzięki temu artykułowi powinno być coraz lepiej…

  • Odpowiedz Marian Styczeń 8, 2018 at 1:34 pm

    Bardzo przydatny opis zagadnienia, które była dla mnie niezrozumiałe, aż do teraz. Zazwyczaj starma się nie popełniać błędów w fakturach, ale zawsze może się noga powinąć, a od teraz będę wiedział co mam robić. Dziękuję serdecznie!

  • Odpowiedz Artek Styczeń 16, 2018 at 8:49 am

    Jak dla mnie stwierdzenie, że „lepiej naprawić swój błąd, zanim wytknie Ci go Fiskus” bardzo pasuje do korekty faktury VAT. Korzystałem już parę razy z tej możliwości, bo zdarzyły mi się błędy na fakturze. W końcu to jesteśmy tylko ludźmi i błędy nam się zdarzają, ale lepiej żeby US dowiedział się o nich z naszej inicjatywy. 🙂

  • Odpowiedz Stanisław Styczeń 30, 2018 at 8:59 am

    Moim zdaniem, kluczowe jest w tym wypadku stwierdzenie, że „korekta złożona w toku kontroli lub postępowania podatkowego jest bezskuteczna”. Niewielu przedsiębiorców o pamięta o tej zasadzie, dlatego warto ją jeszcze raz podkreślić. Warto też pamiętać o przysługującym nam odwołaniu od decyzji Fiskusa.

  • Odpowiedz Marta Luty 1, 2018 at 8:31 am

    „Co ważne, jeżeli złożysz korektę w terminie 6 miesięcy od przedstawienia pierwotnej deklaracji (czyli tej błędnej) i zapłacisz zaległość w ciągu 7 dni od jej złożenia, odsetki będą naliczone tylko w wysokości 50% ich ustawowej wysokości.” – z tej możliwości nie zdawałam sobie sprawy. Będę musiała dać znać o tym swojej księgowej, bo w razie korekty błędnej faktury VAT mam możliwość zapłacenia odsetek na preferencyjnych zasadach.

  • Zostaw komentarz