Browsing Tag

POSTĘPOWANIE PODATKOWE

PODATKI

In dubio pro tributario – w przypadku wątpliwości na korzyść podatnika

Nie od dziś wiadomo, że przepisy podatkowe są bardzo trudne do zrozumienia. I to nawet dla profesjonalistów. Żeby było ciekawiej kilka razy w roku są wprowadzane kolejne nowelizacje. O ile nikogo to już niestety nie dziwi, o tyle zarządzanie ryzykiem podatkowym jest bardzo pracochłonnym zadaniem. Właśnie żeby zwiększyć poczucie bezpieczeństwa jakiś czas temu wprowadzono zasadę In dubio pro tributario. Przekładając to na polski – w przypadku wątpliwości Fiskus powinien orzekać na korzyść podatnika.

CO TO OZNACZA DLA CIEBIE?

W skrócie – nie powinieneś ponosić negatywnych konsekwencji, jeżeli państwo ustala niejasne przepisy.

Brzmi logicznie.

IN DUBIO PRO TRIBUTARIO W PRAKTYCE

Jeżeli Fiskus będzie miał wątpliwości co do wykładni konkretnego przepisu to powinien go zinterpretować w sposób najkorzystniejszy dla Ciebie. Dotyczy to zarówno wydawanych decyzji jak i interpretacji przepisów prawa podatkowego.

Oznacza to, że jeżeli interpretacja przepisu jest niejednoznaczna, organy powinny orzekać jak najkorzystniej dla podatnika. Co więcej – w przypadku luk w prawie, Fiskus nie może ich interpretować na Twoją niekorzyść.

Zasada ma zastosowanie jedynie do wątpliwości dotyczących prawa, a nie stanu faktycznego (w tym zakresie chroni Cię jednak Konstytucja).

Dodatkowo, żeby ją zastosować muszą być spełnione 3 warunki:

1) muszą istnieć wątpliwości dotyczące treści przepisów,

2) wątpliwości powinny mieć taki charakter że nie da się ich rozstrzygnąć,

3) możliwym musi być przyjęcie takiego rozwiązania, które będzie korzystne dla podatnika

Czyli – jeżeli np. są dwie możliwości analizy przepisu, ale obie prowadzą do wniosku, że podatnik ma zapłacić podatek w odpowiedniej wysokości to zasady się nie stosuje.

Sądy i organy powinny brać pod uwagę tą zasadę zawsze z urzędu. W każdym przypadku powinny weryfikować, czy nie występują przesłanki jej stosowania.

Natomiast jeśli organ podatkowy dojdzie do wniosku, że w sprawie istnieją poważne wątpliwości o można zastosować więcej niż jedną, równorzędną i korzystną dla podatnika interpretację przepisu, powinien wybrać tę najkorzystniejszą.

A jakie są Twoje doświadczenia?

Napisz do mnie i podziel się swoim doświadczeniem – boc.magdalena@gmail.com

Podobał Ci się ten artykuł?

Zapisz się na newsletter, a otrzymasz ode mnie informację o nowych wpisach.

PODATKI

Jak obliczyć termin zapłaty podatku?

Myślę, że nikogo nie muszę przekonywać, że podatki najlepiej płacić na czas. Ale jak prawidłowo obliczyć termin? Prawdę mówiąc odpowiedź na to pytanie wcale nie jest tak banalna, jak mogłoby się wydawać. Bo co jeżeli np. termin wypada w niedzielę albo święto? Warto wiedzieć kiedy powinieneś zapłacić podatek – dzięki temu unikniesz nieprzyjemnych konsekwencji.

JAK POWSTAJE PODATEK?

Przede wszystkim powinieneś wiedzieć, że są 2 sposoby powstania podatku:

  • albo informuje Cię o nim Fiskus w decyzji ustalającej – wtedy na zapłatę masz 14 dni od otrzymania takiej decyzji,
  • albo sam musisz obliczyć i wpłacić podatek – np. CIT, VAT. W takich przypadkach terminy zapłaty określone są w ustawach.

W przypadku podatku CIT musisz obliczyć i wpłacić do Fiskusowi do 20. dnia każdego miesiąca. W przypadku VAT będzie to 25. dzień miesiąca. Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych musisz wpłacić do 15. dnia miesiąca do ZUSu.

Jeżeli nie zapłacisz podatku w wyznaczonym terminie to automatycznie powstaje zaległość podatkowa. A wtedy naliczane są odsetki za zwłokę, a nawet grzywna za popełnienie wykroczenia skarbowego.

Przy czym pamiętaj, że dużo ostrzej jest traktowane nieprawidłowości związane z VAT.

JAK OBLICZYĆ TERMIN ZAPŁATY PODATKU?

Najczęściej na zapłatę będziesz miał 14 dni. Jeżeli złożysz wniosek i go odpowiednio uzasadnisz, Fiskus może odroczyć termin do zapłaty. Nie ma natomiast możliwości jego skrócenia.

Jeżeli początkiem do obliczenia terminu jest doręczenie decyzji podatkowej – to w takim przypadku obliczając termin zapłaty podatku nie uwzględnia się dnia doręczenia decyzji.

Czyli – jeżeli w dniu 17 sierpnia otrzymałeś decyzję z 14-dniowym terminem płatności to termin upływa o godzinie 23:59 w dniu 31.08. (w obliczeniach nie uwzględniasz dnia otrzymania decyzji)

A co jeżeli termin przypada na sobotę, albo dzień ustawowo wolny od pracy – np. niedziela, święto?

W takim przypadku ostatnim dniem terminu będzie pierwszy dzień roboczy po takim dniu.

Jeżeli termin upływa w sobotę to musisz zapłacić w poniedziałek, tak samo będzie jeżeli termin upłynie w niedzielę.

Załóżmy, że termin upływa w piątek, który jest dniem ustawowo wolnym od pracy (np. 1 dzień Bożego Narodzenia). W takim przypadku termin upływa dopiero w poniedziałek 28.12. (bo kolejno piątek 25.12, sobota 26.12 i niedziela 27.12 będą ustawowo wolne od pracy).

JAK ZACHOWAĆ TERMIN ZAPŁATY PODATKU?

Niezależnie od tego czy termin wynika bezpośrednio z przepisów, czy z decyzji musisz najpóźniej ostatniego dnia (czyli np. 20. dnia miesiąca w przypadku CIT) zrobić przelew do Fiskusa – liczy się dzień obciążenia Twojego konta.

Podatki związane z działalnością gospodarczą mogą być płacone tylko przelewem.

Wyjątkiem będzie jeżeli jesteś mikroprzedsiębiorcą – wtedy możesz zapłacić gotówką bezpośrednio w kasie Urzędu.    

O tym kim jest mikro przedsiębiorca dowiesz się tu. 

Mam nadzieję, że dzisiejszy wpis ułatwi Ci prawidłowe obliczanie terminów.

Jeżeli jednak masz jakiekolwiek wątpliwości lub potrębujesz indywidualnej porady, napisz do mnie: boc.magdalena@gmail.com

Podobał Ci się ten artykuł?

Zapisz się na newsletter, a otrzymasz ode mnie informację o nowych wpisach.

Przywrócenie terminu w postępowaniu podatkowym
PODATKI

W jaki sposób przywrócić termin
w postępowaniu podatkowym?

Może zdarzyć się, że nie zdążysz wysłać pisma w odpowiednim czasie – np. nie złożysz odwołania, skargi do Sądu itp. Pamiętaj, że nie zawsze oznacza to, że nie masz już prawa przedstawienia swoich argumentów. Możesz przywrócić  termin do dokonania takiej czynności. Co prawda, żeby to zrobić powinieneś dosyć dobrze uzasadnić swój wniosek i uprawdopodobnić, że uchybienie to powstało bez Twojej winy. Jednak lepiej działać w ten sposób, niż narazić się na nieprzyjemne konsekwencje.

Czytaj więcej

Jak wskazywać dowody w czasie kontroli skarbowej?
PODATKI

Jak wskazywać dowody w czasie kontroli skarbowej?

Każda spółka i każdy przedsiębiorca w pewnym momencie będą musieli stawić czoła kontroli podatkowej. Nie jest to oczywiście komfortowa sytuacja, ale nie ma możliwości żeby jej uniknąć. Dlatego ważne jest, żebyś jeszcze przed otrzymaniem pisma o jej wszczęciu wiedział jak przedstawiać Fiskusowi swoje racje. I o tym właśnie w dzisiejszym wpisie. 

Czytaj więcej