Tradycyjnie końcówka roku to czas podsumowań. Tradycyjnie też w kończącym się roku wprowadzono wiele zmian, które wpłynęły na sposób prowadzenia działalności, czy określanie ryzyk podatkowych. Poniżej znajdziesz moją subiektywną listę najważniejszych zmian w podatkach, które mają bezpośredni wpływ na prowadzenie Twojego biznesu.
I. Jednolity Plik Kontrolny
To według mnie najważniejsza zmiana, która weszła w ostatnim czasie.
W konsekwencji od połowy 2016 r. najwięksi, od 2017 r. średni i mali, a od 2018 r. wszyscy przedsiębiorcy (czyli również mikro) muszą prowadzić rejestry elektroniczne.
To nie wszystko!
Co miesiąc musisz wysyłać Fiskusowi informacje JPK_VAT – czyli plik z danymi dotyczącymi VAT w Twojej firmie.
II. Zapłata powyżej 15 000 złotych tylko przelewem
Od 2017 r. przedsiębiorcy, którzy płacą za towary/usługi innej firmie muszą robić to przelewem jeżeli jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 złotych. Inaczej nie będą mogli rozliczyć takiej płatności jako koszt uzyskania przychodu.
Dla porównania – w poprzednich latach tą granicą było 15.000 EURO (czyli ponad 4-krotnie więcej).
III. Nowa stawka podatku CIT – 15%
Z mniejszego podatku skorzystasz w dwóch przypadkach:
1) jeżeli jesteś tzw. małym podatnikiem – czyli jeżeli Twój przychód ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 1,2 mln euro (w przeliczeniu na złotówki),
albo
2) dopiero rozpoczynasz działalność.
IV. Deklaracje kwartalne tylko dla wybranych
Od 2017 r. z deklaracji kwartalnych mogą korzystać tylko mali podatnicy i to o ile nie są podatnikami VAT czynnymi (w czasie pierwszego roku) oraz nie sprzadają towarów wrażliwych.
V. Nowe kary za błędne rozliczenie VAT
W 2017 wprowadzono aż trzy stawki sankcji za niewałściwe rozliczenie VAT:
- 20% (tzw. obniżona),
- 30% (podstawowa),
- 100% (w przypadku pustych faktur).
VI. Obliczanie przychodu z aportu
W przypadku wniesienia aportu w zamian za udziały w spółce przychodem z kapitałów pieniężnych jest wartość tego aportu określona w umowie spółki, a nie nominalna wartość objętych udziałów.
Co więcej, jeżeli wartość z umowy znacząco odbiega od wartości rynkowej, stosuje się wartość rynkową.
VII. Aport własności intelektualnej i przemysłowej bez podatku
Od początku 2017 r. komercjalizacja własności intelektualnej (np. praw autorskich, know-how) i przemysłowej nie zalicza się do przychodów (zarówno na gruncie PIT jak i CIT).
W praktyce oznacza to, że jeżeli obejmiesz udziały w zamian za skomercjalizowaną własność intelektualną/przemysłową ich wartość nie będzie stanowiła Twojego przychodu.
IX. Fiskus może odmówić wpisania do rejestru oraz wykreślić z rejestru bez uprzedzenia
X. Zwiększył się limit zwolnienia podatkowego z VAT – do 200 000 zł rocznie.
Od 01.01.2017 r. jesteś zwolniony z VAT jeżeli Twoja roczna sprzedaż (bez podatku VAT) była mniejsza niż 200 000 zł.
Wcześniej było to 150 000 złotych.
XI. Odwrotne obciążenie objęło większość robót budowlanych, jeżeli były one wykonywane przez podwykonawców
To moim zdaniem najważniejsze zmiany w 2017 roku. Jeżeli masz inne pomysły – napisz do mnie.
A co przyniesie 2018?
Przede wszystkim zmiany w rozliczaniu odsetek od pożyczek i kredytów (CIT), stawkach amortyzacji i wprowadzenie split payment.
Na pewno nie zabraknie mi tematów do opisaniu na blogu 🙂
Brak komentarzy